“不懂其他國家稅收法規(guī)，操作中容易發(fā)生紕漏”

“遇到稅務(wù)稽查，卻毫無應(yīng)對章法，盲目多補繳稅款”

“出現(xiàn)爭議，結(jié)果與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)拉鋸式對抗”

……走出國門開拓海外業(yè)務(wù)的企業(yè)所面臨的涉稅及稅收籌劃問題成為“走出去”企業(yè)心中的“痛”。近日RTF財稅專家參加北京市國稅局、地稅局等部門聯(lián)合舉辦企業(yè)“走出去”稅收服務(wù)座談會，了解到之前對281戶境外企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，2011年至2013年度企業(yè)境外所得的90%，來源于已與我國簽署稅收協(xié)定的國家和地區(qū)，但僅有26戶企業(yè)享受過稅收協(xié)定的“待遇”。對涉稅業(yè)務(wù)的“陌生”，成為企業(yè)境外投資稅務(wù)風(fēng)險上升、經(jīng)營成本增加的主因。

如何讓企業(yè)“走出去”時清楚該關(guān)注哪些涉稅事項、進(jìn)而避“陷阱”享“優(yōu)惠”？RTF財稅希望通過此文讓“走出去”企業(yè)明了必做的稅收功課

1、如何既避“陷阱”又享“優(yōu)惠”----熟悉稅收協(xié)定做好相關(guān)審批及備案

目前，我國共與99個國家簽署了稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港和澳門簽署了稅收安排。但現(xiàn)實卻是，我國大部分企業(yè)并沒有好好利用這些有利條件。與這一“清冷”的局面形成鮮明對比的是，非居民企業(yè)在我國享受稅收協(xié)定卻非?！盎鸨?，僅2014年北京國稅局就審批和備案900余戶次，享受稅收優(yōu)惠。稅收協(xié)定，是兩國之間處理稅務(wù)問題的書面協(xié)議，不僅有助于解決糾紛，還有不少東道國稅收待遇在里面。與此同時，在我國企業(yè)所得稅法中，有專門的規(guī)定，即居民企業(yè)可以就其在境外繳納的所得稅稅款按規(guī)定在我國抵免。因而，弄懂并切實用好稅收協(xié)定，不僅可以在當(dāng)?shù)厣俳欢惪?，還能夠消除雙重征稅帶來的稅收負(fù)擔(dān)。

2、特別提醒境外承包工程的企業(yè)----注意“常識機構(gòu)”

對于境外承包工程，關(guān)注稅收協(xié)定時一定要看清“常設(shè)機構(gòu)”條款，這將直接決定該企業(yè)是否需要被征收營業(yè)稅的問題。而且在不同的國家或地區(qū)，對于“常設(shè)”的時間約定也不同，大部分為6個月或者183天。 “只有按照規(guī)定在當(dāng)?shù)貥?gòu)成常設(shè)機構(gòu)，對方稅務(wù)機關(guān)才能就常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)利潤征稅?！?/span>

3、對境外提供咨詢、支持服務(wù)的企業(yè)----注意合同條款約定，一字之差造成交“冤枉稅”

與境外的業(yè)務(wù)往來合同條款擬定，這里面暗藏的“玄機”很可能會造成企業(yè)繳納“冤枉稅”。

例如：跟境外提供技術(shù)開發(fā)時合同中一定要劃分清楚應(yīng)稅勞務(wù)部分、產(chǎn)品銷售部分還是傭金部分，稅負(fù)相去甚遠(yuǎn)，通過技術(shù)實現(xiàn)的服務(wù)收入是享受免稅優(yōu)惠；或者是，企業(yè)向境外企業(yè)提供貸款取得利息的，則要特別關(guān)注利息條款，“一般協(xié)定規(guī)定，對國家（中央）銀行或政府擁有金融機構(gòu)貸款利息免予征稅?！背酥猓蟛糠值膮f(xié)定稅率為10%。但也有比較特殊的國家，比如與新加坡、以色列和阿聯(lián)酋簽署的為7%，與科威特的協(xié)定稅率為5%。

RTF服務(wù)跨境企業(yè)提供稅收籌劃和財稅支持項目上有著豐富的實操經(jīng)驗，能夠針對您的自身情況進(jìn)行診斷給出可行方案。如果您希望更深入討論文中所提及的問題對您企業(yè)的業(yè)務(wù)可能帶來的影響,可以隨時與我們?nèi)〉寐?lián)系。