2014年，國家稅務(wù)總局全面推進(jìn)了稅收方面的工作，全國實(shí)現(xiàn)非居民稅收收入1355億元，同比增長15.5%;其次，反避稅管理、調(diào)查等工作對(duì)稅收貢獻(xiàn)達(dá)523億，其中調(diào)查補(bǔ)稅78.9億，完成反避稅案件審結(jié)257件，平均個(gè)案補(bǔ)稅金額3068萬元；再次，全年共受理稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)9627件，減免稅款共計(jì)138.8億元。

據(jù)介紹，國際稅收法規(guī)體系不斷完善是2014年非居民稅收大幅增長的重要因素。去年，稅務(wù)部門制訂了《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化工作方案》，推動(dòng)構(gòu)建了我國防范稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的制度體系;規(guī)范了反避稅操作規(guī)范和管理程序，制定發(fā)布了《一般反避稅管理規(guī)程》;同時(shí)，在非居民、稅收協(xié)定相關(guān)政策方面，發(fā)布了《國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理辦法》，出臺(tái)了《居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)告制度》;此外，在《稅收征管法》修訂草案中加入反避稅、金融機(jī)構(gòu)報(bào)送信息等規(guī)定，并推進(jìn)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》實(shí)施。

一、2015年國際稅收將有六大任務(wù)

1、加強(qiáng)全球稅收合作。要更加積極地參與“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”的后續(xù)工作，做好成果轉(zhuǎn)化，并做好《多邊稅收征管互助公約》的執(zhí)行以及對(duì)外金融賬戶涉稅信息交換工作。同時(shí)，進(jìn)一步深化與OECD等國際組織及相關(guān)國家的交流合作。

2、打擊國際逃避稅行為。繼續(xù)積極參與《稅收征管法》、《個(gè)人所得稅法》的修訂工作，增補(bǔ)反避稅等國際稅收相關(guān)內(nèi)容。加大調(diào)查調(diào)整力度，集中查處一批重大逃避稅案件。穩(wěn)步推進(jìn)雙邊預(yù)約定價(jià)安排和轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整的磋商工作，努力為跨境納稅人消除國際重復(fù)征稅的現(xiàn)象。

3、完善國際稅收制度。積極開展與相關(guān)國家的稅收協(xié)定談判。完善國際稅收相關(guān)政策，規(guī)范國際稅收管理程序，提高稅收?qǐng)?zhí)法的確定性和統(tǒng)一性，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的透明度，為跨境納稅人提供良好的稅收法治環(huán)境。

4、是建立健全“走出去”稅收服務(wù)和管理體系。配合“一帶一路”等對(duì)外開放戰(zhàn)略，建立健全境外稅收服務(wù)與管理體系。配合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，積極為“走出去”的納稅人開展宣講。開展境外所得風(fēng)險(xiǎn)分析，并采取措施實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

5、強(qiáng)化跨境稅源管理。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向開展國際稅收管理，將國際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲透到稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)事后管理，對(duì)內(nèi)制定風(fēng)險(xiǎn)管理指引，對(duì)外發(fā)布國際稅收風(fēng)險(xiǎn)提示，完善國際稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

6、推進(jìn)保障體系建設(shè)。加強(qiáng)國際稅收機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員配備。通過績效管理手段，將國際稅收重點(diǎn)工作納入考核。進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收信息化建設(shè)。充分利用稅收征管數(shù)據(jù)和第三方信息，深入開展國際稅收分析。

二、進(jìn)一步規(guī)范國內(nèi)稅收征管秩序

在提出今年國際稅收六大工作任務(wù)之際，稅務(wù)總局也加強(qiáng)了國內(nèi)的稅收管理。2月5日，稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅收征管秩序 提高稅收收入質(zhì)量的通知》，以規(guī)范稅收征管行為。

稅務(wù)總局指出，去年以來，面對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源增速放緩的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取有效措施，保持了稅收收入平穩(wěn)增長。但一些地方也出現(xiàn)了收過頭稅、空轉(zhuǎn)等虛增收入現(xiàn)象，嚴(yán)重違背了依法征稅的原則。對(duì)此，稅務(wù)總局提出了四大工作要求。

1、堅(jiān)持依法依規(guī)組織收入。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持依法征稅，堅(jiān)決貫徹組織收入原則，規(guī)范稅收征管行為，及時(shí)足額組織稅收收入。同時(shí)，越是在稅收形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下，越不能“寅吃卯糧”。要堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止采取空轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)引稅款等非法手段虛增收入，堅(jiān)決避免突擊收稅，切實(shí)保證稅收收入質(zhì)量。

2、認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。要牢固樹立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收過頭稅的觀念，認(rèn)真落實(shí)國家出臺(tái)的各項(xiàng)減稅政策，絕不能以稅收收入任務(wù)緊張為由在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策上打折扣。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策宣傳和解讀，認(rèn)真執(zhí)行包括扶持小微企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)等一系列稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院關(guān)于規(guī)范稅收優(yōu)惠政策的要求，防止擅自或變相減免稅。

3、強(qiáng)化稅收收入質(zhì)量管理。要將收入質(zhì)量管理作為重點(diǎn)工作常抓不懈，完善稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收入庫、稅收與經(jīng)濟(jì)匹配性等方面的考核，定期測(cè)算下發(fā)評(píng)價(jià)結(jié)果并做好反饋，加強(qiáng)對(duì)稅收收入質(zhì)量的監(jiān)督和考核，實(shí)現(xiàn)真實(shí)、沒有水份的增長。對(duì)納稅人申報(bào)的異常稅款要嚴(yán)格審核，把好入口關(guān);對(duì)已入庫稅款要認(rèn)真甄別，對(duì)“問題稅款”要積極退庫、調(diào)庫。強(qiáng)化稅收會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范稅收征管秩序。

4、加大監(jiān)督檢查工作力度。要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織收入、征收管理等情況的監(jiān)督。一旦發(fā)現(xiàn)越權(quán)征稅、違規(guī)征稅、稅收政策不落實(shí)、收過頭稅等問題，要及時(shí)糾正并嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任，促進(jìn)規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，做到依法征管。對(duì)地方違規(guī)干預(yù)稅收的行為要主動(dòng)向其做好溝通解釋工作，爭取理解和支持，并及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，堅(jiān)決防止損害納稅人合法權(quán)益行為的發(fā)生，維護(hù)正常的稅收征管秩序。