提到稅收籌劃，許多財(cái)務(wù)人員或企業(yè)決策者就會想到利用稅法存在的漏洞、空白進(jìn)行避稅。但隨著我國反避稅措施的不斷加強(qiáng)，投機(jī)者已無機(jī)可投，即便現(xiàn)在通過某些不正當(dāng)不合法的手段逃避了繳稅義務(wù)，但稅局擁有長期稽查權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅漏稅的情況，一定是補(bǔ)繳稅款外加嚴(yán)厲處罰。所以，RTF提醒企業(yè)還是不要抱有僥幸心理通過不合法的手段進(jìn)行避稅。

其實(shí)，我國對于不同行業(yè)、領(lǐng)域都有相對應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，常見的如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，認(rèn)定后可享受繳納15%企業(yè)所得稅，在未享受前繳納25%。各行業(yè)都有類似或不同的稅收優(yōu)惠政策，只不過作為企業(yè)并了解這方面的信息。

稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。對于稅收籌劃企業(yè)應(yīng)如何認(rèn)識它？本次RTF就與大家分享下，有關(guān)稅收籌劃的一些基本特征。

1、合法性

稅收籌劃必須在現(xiàn)行法律的基礎(chǔ)、范圍內(nèi)進(jìn)行。納稅人進(jìn)行正常經(jīng)營中，在面臨多個納稅方案時(shí)，納稅人可以為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和籌劃，選擇低稅負(fù)方案。這也正是稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)，調(diào)節(jié)納稅人經(jīng)營行為的重要作用之一。

2、超前性

在企業(yè)與其他企業(yè)或個人發(fā)生正常交易后，企業(yè)才有繳納增值稅或營業(yè)稅的義務(wù)；收益實(shí)現(xiàn)或分配之后，才計(jì)繳所得稅；財(cái)產(chǎn)取得之后，才繳納財(cái)產(chǎn)稅。在此之前，納稅人可事先進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃、設(shè)計(jì)以及籌劃，通過超前的籌劃使企業(yè)降低稅負(fù)。當(dāng)然，由于企業(yè)所處行業(yè)、領(lǐng)域不同所繳納的稅種也并不相同，這就需要企業(yè)結(jié)合自身與稅收制度的相關(guān)規(guī)定做出決策，對已繳納的稅款進(jìn)行合理的稅收籌劃。

3、綜合性

稅收籌劃應(yīng)從稅務(wù)整體情況考慮，不可只顧單一稅種的減負(fù)，有很多企業(yè)會出現(xiàn)在企業(yè)所繳納的所有稅種中，通過籌劃一種稅負(fù)減少的，但另外一種卻多繳納了，整體稅負(fù)并沒有減輕。所以，當(dāng)企業(yè)真正籌劃時(shí)，應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長期穩(wěn)定的增長，綜合考慮多種因素，綜合決策，以達(dá)到最終的籌劃目的。

4、風(fēng)險(xiǎn)性

即便納稅人通過正規(guī)、合法的方式進(jìn)行稅收籌劃，但由于各種因素，稅收籌劃還是會有失敗的可能，客觀的講無論何種方式風(fēng)險(xiǎn)都是存在的。這主要源于：

1）、日常的納稅核算從表面或局部的角度看是按稅法規(guī)定操作的，但由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn)，造成事實(shí)上的偷稅，由于未依法納稅而面臨稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)；

2）、對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位，面臨稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)；

3）、在系統(tǒng)性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠形成的風(fēng)險(xiǎn)；

4）、企業(yè)的情況沒有全面比較和分析，導(dǎo)致籌劃成本大于籌劃成果，或者籌劃方向與企業(yè)的總體目標(biāo)不一致，表面上看有成果，而實(shí)際上企業(yè)并未從中得到實(shí)惠。

稅收籌劃是綜合性的企業(yè)管理戰(zhàn)略，需要企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人具備相當(dāng)強(qiáng)的專業(yè)性，才可進(jìn)行籌劃、實(shí)施到最終的完成。如企業(yè)并不具備該種專業(yè)人員，也可采用外包形式，通過專業(yè)財(cái)稅服務(wù)商達(dá)到這一目的，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。