一、事件背景

建筑設(shè)計企業(yè)A在中國境內(nèi)擁有一家子公司B，現(xiàn)子公司需將利潤匯回，但子公司B發(fā)現(xiàn)匯回難度較大主要來自稅負(fù)。建筑設(shè)計企業(yè)A的運營模式主要有兩種：

運營模式一、境外總部直接投標(biāo)國內(nèi)業(yè)主，業(yè)主要求與該總部簽訂合同；

運營模式二、國內(nèi)業(yè)主總包給北京子公司，北京子公司分包國外總部。同時，業(yè)主需要子公司B提供國內(nèi)發(fā)票，并將款項打入國內(nèi)子公司。

二、RTF解決方案

以最低稅負(fù)實現(xiàn)境外付匯

針對模式一

前提：業(yè)主接受國外形式發(fā)票；

解決方案：如業(yè)主不能直接付款到國外指定帳戶，則可以簽訂三方協(xié)議，北京子公司扮演代收代付的角色，同時合同要求必須簽訂人民幣形式；北京子公司在收款與付款時，僅作為往來處理；

提示：北京公司不能提供中國稅務(wù)的發(fā)票給到業(yè)主；與開戶銀行確認(rèn)是否可以配合進(jìn)行付款。

針對模式二

前提：業(yè)主不能接受國外形式發(fā)票；

解決方案：第一步：業(yè)主與北京子公司簽訂總包合同，并將設(shè)計咨詢款項匯入北京總公司；北京總公司出具正式發(fā)票給到業(yè)主；北京子公司確認(rèn)收入；第二步：北京子公司與國外公司簽訂分包合同；支付款時，北京子公司確認(rèn)成本；同時在稅局開具稅收通用繳款書后，進(jìn)行增值稅的抵扣；合同可以簽訂人民幣或者外幣；

提示：大部分公司目前采取模式二的解決方案。

三、RTF實際操作要點提示

1、設(shè)計合同模板，推敲合同字眼，避免合同中存在“技術(shù)”、“版權(quán)”等字眼，造成即使境外完成的合同，也被稅務(wù)判定為特許權(quán)使用費或者技術(shù)類合同；

2、明確合同時間，有效期，金額等問題；

3、區(qū)分境內(nèi)外服務(wù)，就合同執(zhí)行與稅務(wù)進(jìn)行溝通，解答稅務(wù)問題；

4、幫助企業(yè)成功取得節(jié)稅的稅務(wù)證明。