一、情況簡述

1、公司架構(gòu)

1）、比利時總部

作為全球所有分支的總部，比利時總部掌握產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)并在全球范圍內(nèi)對其管理下屬公司提供相關(guān)支持。

2）、香港

作為中國范圍內(nèi)的二級控制管理公司，香港公司100% 投資并控制北京公司。

3）、北京

作為北京的獨資公司，負(fù)責(zé)中國客戶的開拓與產(chǎn)品的銷售工作。

2、經(jīng)營范圍

軟件產(chǎn)品研發(fā)、軟件產(chǎn)品分析、軟件產(chǎn)品培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、軟件產(chǎn)品銷售。

二、目前需求簡述

1、需求一，關(guān)于技術(shù)合同的免稅和退稅申請辦理

合同概括：香港總部與北京公司簽署了跨境技術(shù)服務(wù)合同

境外收入：預(yù)計2014年度累積可以實現(xiàn)境外服務(wù)收入人民幣1000萬左右

問題：

1）、如何避免VAT稅收負(fù)擔(dān)？
2）、公司北京是否能申請到免、退稅？

3）、目前的合同是否可以申請到VAT免稅優(yōu)惠？

2、需求二，月度香港及合并財務(wù)報告外包 

目前情況：北京的月合并財務(wù)報告及香港公司的月會計工作外包給上海某會計公司。

執(zhí)行描述：北京財務(wù)人員完成當(dāng)月記賬工作后，將填寫合并財務(wù)報告中關(guān)于北京公司部分的財務(wù)信息，并轉(zhuǎn)發(fā)上海會計公司；最后由上海會計公司整理完畢香港數(shù)據(jù)一并發(fā)送比利時總部。

需求：希望能夠?qū)ひ挼揭患揖ǘ悇?wù)的會計公司負(fù)責(zé)北京賬務(wù)檢查，稅務(wù)咨詢及香港公司合并財務(wù)報表的外包工作。

三、RTF關(guān)于免征增值稅分析

1、相關(guān)VAT優(yōu)惠政策介紹

1）、財稅（2013）106號

2）、國家稅務(wù)總局52號令

3）、北京市國家稅務(wù)總局公告2013年第22號

4）、北京VAT免稅操作指南，11月27日出臺的營改增跨境應(yīng)稅服務(wù)VAT 免稅操作指南

2、政策應(yīng)用

公司北京跨境技術(shù)服務(wù)合同是否符合VAT的免退稅政策？

公司北京跨境技術(shù)服務(wù)合同內(nèi)容屬于VAT免稅支持范圍，技術(shù)服務(wù)內(nèi)容概括如下：

1）、軟件研發(fā)（R&D）

2）、軟件技術(shù)分析，維護(hù)和咨詢服務(wù)

公司北京目前執(zhí)行的合同模版是否可以申請到優(yōu)惠政策？

3）、目前執(zhí)行合同由于編定未按照技術(shù)合同認(rèn)定要求編定，故缺少必要技術(shù)合同要件；比如有效期，服務(wù)金額等。

四、RTF免退稅建議

1、申請免、退稅流程？

1）、取得技術(shù)市場（北京科委下設(shè)的技術(shù)合同認(rèn)定辦公室）關(guān)于技術(shù)合同認(rèn)定的批復(fù)；

2）、取得關(guān)于北京商務(wù)委技術(shù)進(jìn)出口系統(tǒng)中技術(shù)進(jìn)出口合同認(rèn)證備案登記；

3）、取得關(guān)于北京商務(wù)委服務(wù)外包系統(tǒng)中服務(wù)外包合同認(rèn)證備案登記。

2、跨境技術(shù)合同內(nèi)容要件

1）、合同號 ；

2）、合同名稱，標(biāo)明項目名稱；

3）、技術(shù)使用方和技術(shù)提供方。

4）、支付方式；

5）、金額，固定金額，不能是成本加成或者任何無固定金額合同；——不符合審批系統(tǒng)規(guī)定； 

6）、有效期：必須有有效期，建議最多2年； 

7）、合同內(nèi)容；

8）、注：服務(wù)內(nèi)容要是要求式的；嚴(yán)禁復(fù)雜項目簡單化描述。服務(wù)內(nèi)容含政策規(guī)定技術(shù)關(guān)鍵點 。

3、客戶準(zhǔn)備資料清單

1）、合同樣板-技術(shù)支持材料；

2）、項目簡要介紹；配套成果-給到最終端的報告樣本；

3）、財務(wù)資料。

4、銀行，合同、發(fā)票、進(jìn)賬單、涉外收入申報單

5、賬，收入、應(yīng)收賬款明細(xì)賬

五、RTF解決方案 

1、RTF 服務(wù)內(nèi)容

1）、免稅，退稅申請

更多詳情請致電400-800-7472。