一、事件背景

企業(yè)B為系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)型企業(yè)，自2007年3月份與境外母公司A簽署研發(fā)框架協(xié)議，相關(guān)研發(fā)分為三個階段，時間自2008年-2014年。

在框架協(xié)議項(xiàng)下，每年簽署合同的補(bǔ)充修正案附件以及說明，分為修正案1-5號，分別在技術(shù)市場、北京市商務(wù)委服務(wù)外包系統(tǒng)進(jìn)行合同備案登記，并在技術(shù)市場取得備案批復(fù)、在北京市商務(wù)委取得軟件出口登記證書，2013年根據(jù)軟件出口合同登記證書，申請商務(wù)部技術(shù)出口貼息。

在北京市商務(wù)委技術(shù)進(jìn)出口管理登記系統(tǒng)進(jìn)行備案時，專業(yè)審核老師就備案合同中的有效期、合同金額、合同內(nèi)容、成本加成提出意見不予進(jìn)行備案，無法取得技術(shù)進(jìn)出口合同登記證書。

所以，導(dǎo)致B企業(yè)將不能進(jìn)行技術(shù)出口貼息申報(bào)，不能進(jìn)行零稅率認(rèn)定、不能進(jìn)行跨境免稅備案。

二、RTF針對B企業(yè)所存在問題的解決思路

針對從2008年2014年的框架協(xié)議+5個修正案，對合同金額累積5.8個億的完整合同進(jìn)行備案處理。

由于合同零散的在技術(shù)市場、地稅、國稅、商委外包系統(tǒng)中進(jìn)行了備案，先進(jìn)行合同的整體整理，及對框架+5份修正案的審核，確保前后一致。

修訂符合技術(shù)進(jìn)出口合同的約定，包托對有效期、合同金額、合同內(nèi)容（包含研發(fā)的項(xiàng)目收集）、成本加成的完善、說明，成功進(jìn)行技術(shù)進(jìn)出口合同備案并最終取得技術(shù)進(jìn)出口合同登記證書。

三、B企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策

1、技術(shù)出口貼息

根據(jù)2013年北京市商務(wù)委服務(wù)外包系統(tǒng)通知，服務(wù)外包系統(tǒng)登記的ITO的軟件出口企業(yè)如申請貼息，需在技術(shù)進(jìn)出口合管理系統(tǒng)進(jìn)行登記，并取得技術(shù)進(jìn)出口合同登記證；貼息標(biāo)準(zhǔn)：1美補(bǔ)貼為0.6-0.7分人民幣。

2、零稅率

根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年47號公告：適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行），對外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時，需提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》（不含全部）。

3、跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅

根據(jù)北京市國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理有關(guān)問題的公告（北京市國家稅務(wù)局公告2013年第22號，納稅人向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)，以及適用簡易計(jì)稅方法的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)的，在辦理免稅備案時，應(yīng)同時提供北京市商務(wù)主管部門頒發(fā)的《技術(shù)出口合同登記證》（不含全部）。