近期，RTF幫助某跨國(guó)軟件開發(fā)企業(yè)辦理了退稅項(xiàng)目，就辦理退稅項(xiàng)目的過程中遇到的細(xì)節(jié)點(diǎn)，與大家進(jìn)行分享。

1、  背景描述

作為從事跨國(guó)軟件開發(fā)的某外資企業(yè)，為確保在辦理跨境軟件開發(fā)服務(wù)收入免征增值稅的優(yōu)惠政策上風(fēng)險(xiǎn)可控，稅務(wù)咨詢顧問選擇了四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，并初步取得了跨境免稅備案表；

由于RTF免稅項(xiàng)目上的突出優(yōu)勢(shì)，給客戶設(shè)計(jì)出的一系列財(cái)稅優(yōu)惠組合安排，加上RTF的后收費(fèi)的保障，故此RTF獲得客戶委托下列項(xiàng)目：2015年度免稅合同涉及的已繳稅款的退還，“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)外包企業(yè)認(rèn)定”及15% 企業(yè)所得稅優(yōu)惠，商委技術(shù)進(jìn)出口合同貼息等事項(xiàng)。

2、  執(zhí)行問題描述

RTF在拿到2015年度跨境免稅備案表后（此為某四大執(zhí)行的事務(wù)），檢查發(fā)現(xiàn)免稅開始日期為2015年07月份；并非與合同簽訂生效日期2015年01月一致；在發(fā)現(xiàn)問題后，RTF就退稅事宜與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)負(fù)責(zé)人告知，由于免稅備案表注明的免稅開始日期為2015年07月份，故此，表明視同此客戶自動(dòng)放棄了201501-06月份的免稅優(yōu)惠，近200萬人民幣的稅金無法辦理退還；截止發(fā)稿日期時(shí)此業(yè)務(wù)仍舊在溝通中。

3、背后感想

如果最終的結(jié)果是無法彌補(bǔ)的，那損失就是近200萬人民幣。其實(shí)，很多時(shí)候?qū)I(yè)就是體現(xiàn)在各種細(xì)節(jié)問題上。就像這次的備案表格填寫時(shí)是“7月”還是“合同簽訂的1月”的區(qū)別。