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鑒于中國政府對部分行業(yè)的外資進入仍舊持試運行階段，故此設立離岸公司、搭建離岸VIE架構已經成為跨國企業(yè)進行境外投資最為有效和成熟的模式，其不僅可以獲得融資成本低的境外基金的支持，在節(jié)稅方面也存在極大優(yōu)勢。

對于限制類外商進入的行業(yè)，在未來可預見的時期內，離岸架構仍將是實施境外投資的首選。

下面RTF的國際財稅專家為您盤點和介紹VIE架構的成功案例及優(yōu)勢；

?1、  面對被投資國家存在限制的行業(yè)，外資如進入，要如何操作？

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項目實施關鍵詞：規(guī)避國家對外資進入的限制；

RTF2016年度，幫助某外商成立外商獨資的“國內影片制作”公司；主要的思路是通過在香港設置投資公司，引入境外的基金；然后成功跨越了國內不允許外資（港澳臺企業(yè)除外）獨立控股影視公司的屏障；審批耗時6個月，預計目前隨著政策開展實施，更多的行政審批經驗累積，耗時將大大縮短。

優(yōu)勢說明：

曲線救國：優(yōu)勢是能夠隱蔽投資者信息，有效地規(guī)避各種壁壘，將風險降到最低，并實現投資目的。反之，如中國企業(yè)在進行境外投資時，同樣可以利用離岸公司信息保密、結構安全、身份自由等獨有的特點，合理規(guī)劃海外投融資項目，規(guī)避政治壁壘和政策壁壘，達到投資的目的。

稅收安排：由于設置了BVI及HK公司（香港公司是具備實體運營的公司，非特殊目的性公司），故此，考慮到香港及BVI境外地區(qū)及國家自身的稅收優(yōu)勢，從架構方面為企業(yè)創(chuàng)造了很充足的稅收籌劃空間。

1、  案例背景介紹：

項目實施關鍵詞：保密，資產隔離，稅籌；

投資人及目的介紹：

A中國籍投資人，希望引入境外資金，投資國內的電商（二類增值電信業(yè)務）；

實施難點：二類增值電信業(yè)務，只能在自貿區(qū)設立外商企業(yè)，但國內公司的控股必須達到51%以上；

解決方案：

RTF國際財稅籌劃說明：境外架構的搭建可以實現如下目的：

1、⑩的安排，實現海外BVI可以51%控股國內內資實體運營企業(yè)⑥；

2、⑨的目的可以將①投資人的信息進行有效隔離，避免信息交換；實現海外避稅；

3、④的安排，可以有效將香港地區(qū)的低稅率政策引入體系，考慮海外利得稅豁免的問題等；

4、⑤的安排可以實現企業(yè)所得稅減免；

5 、內資實體運營企業(yè)⑥可以根據具體的經營條件，申請軟件企業(yè)，高新技術企業(yè)，申請15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；或者與⑤的設立安排一致，實現企業(yè)所得稅的全免。

6、中國自然人A⑦與⑧，還可以用代持股平臺的模式進行替換，同時可以將此持股平臺設置在國內的低稅率城市或者返稅地區(qū)。

7、如果在上述結構的基礎上，考慮海外信托的架構搭建，可以實現資產隔離及傳承給家族子女或者指定受益人的概念。

更多的細節(jié)操作可以直接聯系我們的國際財稅合伙人。

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