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鑒于中國(guó)政府對(duì)部分行業(yè)的外資進(jìn)入仍舊持試運(yùn)行階段，故此設(shè)立離岸公司、搭建離岸VIE架構(gòu)已經(jīng)成為跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行境外投資最為有效和成熟的模式，其不僅可以獲得融資成本低的境外基金的支持，在節(jié)稅方面也存在極大優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于限制類外商進(jìn)入的行業(yè)，在未來(lái)可預(yù)見的時(shí)期內(nèi)，離岸架構(gòu)仍將是實(shí)施境外投資的首選。

下面RTF的國(guó)際財(cái)稅專家為您盤點(diǎn)和介紹VIE架構(gòu)的成功案例及優(yōu)勢(shì)；

?1、  面對(duì)被投資國(guó)家存在限制的行業(yè)，外資如進(jìn)入，要如何操作？

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項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：規(guī)避國(guó)家對(duì)外資進(jìn)入的限制；

RTF2016年度，幫助某外商成立外商獨(dú)資的“國(guó)內(nèi)影片制作”公司；主要的思路是通過(guò)在香港設(shè)置投資公司，引入境外的基金；然后成功跨越了國(guó)內(nèi)不允許外資（港澳臺(tái)企業(yè)除外）獨(dú)立控股影視公司的屏障；審批耗時(shí)6個(gè)月，預(yù)計(jì)目前隨著政策開展實(shí)施，更多的行政審批經(jīng)驗(yàn)累積，耗時(shí)將大大縮短。

優(yōu)勢(shì)說(shuō)明：

曲線救國(guó)：優(yōu)勢(shì)是能夠隱蔽投資者信息，有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并實(shí)現(xiàn)投資目的。反之，如中國(guó)企業(yè)在進(jìn)行境外投資時(shí)，同樣可以利用離岸公司信息保密、結(jié)構(gòu)安全、身份自由等獨(dú)有的特點(diǎn)，合理規(guī)劃海外投融資項(xiàng)目，規(guī)避政治壁壘和政策壁壘，達(dá)到投資的目的。

稅收安排：由于設(shè)置了BVI及HK公司（香港公司是具備實(shí)體運(yùn)營(yíng)的公司，非特殊目的性公司），故此，考慮到香港及BVI境外地區(qū)及國(guó)家自身的稅收優(yōu)勢(shì)，從架構(gòu)方面為企業(yè)創(chuàng)造了很充足的稅收籌劃空間。

1、  案例背景介紹：

項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：保密，資產(chǎn)隔離，稅籌；

投資人及目的介紹：

A中國(guó)籍投資人，希望引入境外資金，投資國(guó)內(nèi)的電商（二類增值電信業(yè)務(wù)）；

實(shí)施難點(diǎn)：二類增值電信業(yè)務(wù)，只能在自貿(mào)區(qū)設(shè)立外商企業(yè)，但國(guó)內(nèi)公司的控股必須達(dá)到51%以上；

解決方案：

RTF國(guó)際財(cái)稅籌劃說(shuō)明：境外架構(gòu)的搭建可以實(shí)現(xiàn)如下目的：

1、⑩的安排，實(shí)現(xiàn)海外BVI可以51%控股國(guó)內(nèi)內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥；

2、⑨的目的可以將①投資人的信息進(jìn)行有效隔離，避免信息交換；實(shí)現(xiàn)海外避稅；

3、④的安排，可以有效將香港地區(qū)的低稅率政策引入體系，考慮海外利得稅豁免的問(wèn)題等；

4、⑤的安排可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅減免；

5 、內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥可以根據(jù)具體的經(jīng)營(yíng)條件，申請(qǐng)軟件企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)，申請(qǐng)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；或者與⑤的設(shè)立安排一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的全免。

6、中國(guó)自然人A⑦與⑧，還可以用代持股平臺(tái)的模式進(jìn)行替換，同時(shí)可以將此持股平臺(tái)設(shè)置在國(guó)內(nèi)的低稅率城市或者返稅地區(qū)。

7、如果在上述結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，考慮海外信托的架構(gòu)搭建，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離及傳承給家族子女或者指定受益人的概念。

更多的細(xì)節(jié)操作可以直接聯(lián)系我們的國(guó)際財(cái)稅合伙人。

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