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*  ?中國(guó)軟件企業(yè)兩類(lèi)商業(yè)模式介紹

商業(yè)模式 I 為國(guó)內(nèi)客戶提供軟件使用權(quán)
(說(shuō)明：國(guó)外總部作為IP的所有權(quán)人，通常先行委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照客戶需求進(jìn)行研發(fā)，之后，再通過(guò)收取國(guó)內(nèi)客戶的使用權(quán)的方式盈利。)

商業(yè)模式 II 向國(guó)內(nèi)客戶提供軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)

(說(shuō)明：此類(lèi)商業(yè)模式特點(diǎn)為國(guó)內(nèi)公司是IP所有權(quán)人，通常先通過(guò)與國(guó)內(nèi)客戶簽訂總包開(kāi)發(fā)協(xié)議，然后采用分包給境外機(jī)構(gòu)的方式，共同為客戶提供服務(wù)。)



運(yùn)營(yíng)流程設(shè)計(jì)要點(diǎn)及需考慮的關(guān)鍵因素包括：

* 誰(shuí)擁有IP所有權(quán)？并向國(guó)內(nèi)客戶授權(quán)軟件的使用權(quán)？
* 如何區(qū)分軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)？如何判定業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是特許權(quán)使用或軟件產(chǎn)品的銷(xiāo)售？主管機(jī)構(gòu)是海關(guān)還是稅務(wù)？
* 中國(guó)團(tuán)隊(duì)與境外團(tuán)隊(duì)如何在軟件研發(fā)、銷(xiāo)售職能上進(jìn)行劃分？
* 不同的職能劃分對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)外外公司的收入、成本等關(guān)聯(lián)方交易及涉稅、稅收優(yōu)惠方面的影響是什么？不同的業(yè)務(wù)適用企業(yè)所得稅及增值稅方面的哪些優(yōu)惠政策？

*  ?咨詢解決方案

1）、企業(yè)管理咨詢：
RTF的企業(yè)管理咨詢團(tuán)隊(duì)，會(huì)先行幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)的梳理，并通過(guò)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范梳理，確認(rèn)IP歸屬權(quán)和國(guó)內(nèi)外公司的職能分配以及軟件的使用權(quán)和軟件進(jìn)入中國(guó)的方式；不同的方式所對(duì)應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)是不同的，主管機(jī)構(gòu)的判定需要根據(jù)國(guó)內(nèi)公司所獲得的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。合理規(guī)劃國(guó)內(nèi)外企業(yè)業(yè)務(wù)流程和職能分配，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方交易及跨境人民幣支付等“工具”，幫助企業(yè)解決非貿(mào)付匯和稅金合規(guī)安排等問(wèn)題；并出具可行性分析報(bào)告，突出報(bào)告的執(zhí)行落地。

2）、稅務(wù)咨詢：(此類(lèi)行業(yè)的稅務(wù)安排可分為三個(gè)層面)

第一個(gè)層面是國(guó)內(nèi)子公司作為研發(fā)和銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，是否能享受中國(guó)政府對(duì)軟件企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)外包企業(yè)所提供的一系列企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠；IP的歸屬權(quán)作為考慮先覺(jué)條件，對(duì)業(yè)務(wù)及增值稅的影響有多大。故此RTF的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)可以有效的幫助企業(yè)進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，避免遺漏本應(yīng)享受的優(yōu)惠；同時(shí)RTF可以根據(jù)企業(yè)不同的方案，計(jì)算企業(yè)的稅收，以供企業(yè)有直觀的比較。
第二個(gè)層面是國(guó)外總部和國(guó)內(nèi)子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易，由于收入及成本發(fā)生在不同國(guó)家，故此不可能規(guī)避掉不同國(guó)家法律實(shí)體間的關(guān)聯(lián)方交易問(wèn)題，且關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)是各國(guó)稅局相對(duì)關(guān)注的重點(diǎn)。如何合理定價(jià)，實(shí)現(xiàn)資金流的合理配置，其關(guān)鍵點(diǎn)在于如何在不同法律實(shí)體間確認(rèn)成本分?jǐn)?，并匹配合理的收入利?rùn)。同時(shí)，如果關(guān)聯(lián)方交易涉及一些避稅天堂的公司，可能會(huì)受中國(guó)稅局的質(zhì)疑。RTF通過(guò)合理的架構(gòu)搭建，幫助企業(yè)避開(kāi)這個(gè)問(wèn)題，同時(shí)降低國(guó)內(nèi)外企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
第三個(gè)層面是此類(lèi)行業(yè)高管作為高凈值人群，面臨紛繁復(fù)雜的巨額個(gè)稅。RTF的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)可以設(shè)計(jì)或建議企業(yè)合理安排高管薪資及福利，從而合理合規(guī)地降低高凈值人群的稅收壓力。

*  ?商務(wù)，行政，稅務(wù)備案審批具體代理事項(xiàng)

此類(lèi)科技行業(yè)可能涉及的商務(wù)行政涉稅備案審批事項(xiàng)如下：
* CIT方面：高新技術(shù)企業(yè)，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)外包企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，軟件企業(yè)等企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；
* 增值稅方面：跨境免稅，技術(shù)研發(fā)免稅，零稅率，即征即退，貼息等方面的稅收優(yōu)惠；
* 軟件進(jìn)口所涉及的主管機(jī)構(gòu)備案和企業(yè)高管境外股權(quán)激勵(lì)境外投資和稅局風(fēng)控備案；
* 境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)罱╒IE架構(gòu)，也是部分企業(yè)高管用于海外融資的很好的有效手段；
* 外包服務(wù)合理提價(jià)率的確定、關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)安排和轉(zhuǎn)讓定價(jià)合同擬定等事項(xiàng)；

RTF軟件科技服務(wù)團(tuán)隊(duì)致力為客戶打造商務(wù)、法律、財(cái)稅方面的行業(yè)解決全案，使客戶的軟件科技經(jīng)營(yíng)得到最安心的支持。如希望跟我們的軟件科技服務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)一步溝通，請(qǐng)撥打4008007472，或者發(fā)送email 到info@rtfcpa.com