客戶(hù)情況介紹：
某外商獨(dú)資IT企業(yè)，其為境外美國(guó)關(guān)聯(lián)公司提供提供軟件技術(shù)服務(wù)，以成本加成形式向境外美國(guó)關(guān)聯(lián)方收取服務(wù)費(fèi)，并與境外美國(guó)公司簽訂了框架性服務(wù)協(xié)議。
客戶(hù)需求：
1.增值稅免稅；
2.已繳納增值稅退稅；

RTF操作結(jié)果：
1.為企業(yè)申請(qǐng)到RMB1800萬(wàn)元的增值稅免稅額；
2.為企業(yè)申請(qǐng)退回RMB160萬(wàn)元的已繳納增值稅退稅額。

RTF項(xiàng)目執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)介紹
首先，RTF國(guó)際稅務(wù)部通過(guò)審閱企業(yè)與境外簽訂的服務(wù)協(xié)議，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年49號(hào)公告的相關(guān)規(guī)定，判定此協(xié)議中所執(zhí)行的服務(wù)內(nèi)容符合跨境應(yīng)稅行為免稅備案條件，結(jié)合企業(yè)相關(guān)賬務(wù)處理情況，幫助企業(yè)按照技術(shù)市場(chǎng)、商務(wù)委要求修訂免稅合同，并完成在政府部門(mén)的備案工作，然后，在免稅備案完成之后，向稅局申請(qǐng)多繳稅款的退稅；稅局通過(guò)核查，判定企業(yè)有境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，無(wú)法進(jìn)行多繳稅款退稅，只能留抵，通過(guò)與相關(guān)部門(mén)的溝通及政策研讀，稅局同意此種情況下允許企業(yè)申請(qǐng)退稅，但同時(shí)提出質(zhì)疑，企業(yè)無(wú)法證明此部分收入全部由境外所得，RTF國(guó)際稅務(wù)部通過(guò)結(jié)合涉外收入申報(bào)單、向境外收款明細(xì)及《向境外單位有償提供跨境行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》這三者之間的相關(guān)數(shù)據(jù)及來(lái)源說(shuō)明，最終得到稅局認(rèn)可，此部分收入符合退稅標(biāo)準(zhǔn)，同意進(jìn)入流程給予退稅。

其次，退稅溝通過(guò)程中，RTF與稅局就如下觀點(diǎn)做出回應(yīng)及解釋?zhuān)?br/>1.    企業(yè)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的是否獨(dú)立核算跨境應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額？進(jìn)行稅額是否未進(jìn)行抵扣？免稅收入不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否按規(guī)定執(zhí)行；
2.    企業(yè)免稅備案的合同服務(wù)內(nèi)容是否涵蓋技術(shù)點(diǎn)，關(guān)鍵技術(shù)服務(wù)的描述是否詳盡，是否在境外完成的，對(duì)應(yīng)的收入是否完全由境外所得；
3.    企業(yè)是否按月填寫(xiě)《向境外單位有償提供跨境行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》，并裝訂成冊(cè)，留存至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，同時(shí)此清單是否與涉外收入申報(bào)單一一對(duì)應(yīng)；
4.    企業(yè)成本加成向境外收款，是否可以提供向境外收款明細(xì)，是否有對(duì)應(yīng)的收款計(jì)算底稿；
5.    外方法律地位的證明文件是否是企業(yè)登記之初的證明文件；


最終，RTF國(guó)際稅務(wù)部幫助企業(yè)爭(zhēng)取到在有境內(nèi)收入的情況下，多繳稅款160萬(wàn)，退回到企業(yè)賬戶(hù)中。