中期模式適用處于發(fā)展、轉(zhuǎn)型擴(kuò)張期的中外企業(yè)，企業(yè)自身具有較規(guī)范財(cái)稅處理意識(shí)，目前空間內(nèi)缺少籌劃空間，處于業(yè)務(wù)發(fā)展階段，稅負(fù)高于同行，需突破新的籌劃瓶頸。

通過中期服務(wù)籌劃后，單一企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅規(guī)范化得到大幅度提升。同時(shí)，企業(yè)架構(gòu)得以重置能夠確保稅籌利益、控制權(quán)最大化，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將至最低，企業(yè)成本得到最優(yōu)化。

功能拆分，實(shí)現(xiàn)國(guó)家 / 地方優(yōu)惠政策同享

一、中期財(cái)稅咨詢服務(wù)模式

1、了解企業(yè)國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略、明確稅籌需求。

2、提出全國(guó)布局：結(jié)合國(guó)內(nèi)國(guó)家重點(diǎn)規(guī)劃區(qū)域稅政，重新規(guī)劃持股結(jié)構(gòu)、布局企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展框架。

3、分階段、分步驟、分效果的逐步實(shí)施。

二、中期財(cái)稅咨詢服務(wù)特色

發(fā)展期企業(yè)此時(shí)以不適合低成本的日常財(cái)稅咨詢，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)稅咨詢團(tuán)隊(duì)并結(jié)合法律團(tuán)隊(duì)，根據(jù)企業(yè)情況，拆分宏觀策劃及實(shí)施落實(shí)兩方面的專項(xiàng)稅務(wù)咨詢。

三、案例分享

案例一、稅收籌劃

企業(yè)A委托RTF進(jìn)行財(cái)稅籌劃，該企業(yè)在籌劃前，企業(yè)狀態(tài)為，企業(yè)內(nèi)部按照部門進(jìn)行設(shè)置，所有部門歸屬一家法人企業(yè)，此企業(yè)按照市場(chǎng)在各地設(shè)立不同的銷售分公司，進(jìn)行渠道銷售。

RTF為企業(yè)籌劃前，該企業(yè)的架構(gòu)

RTF對(duì)該企業(yè)進(jìn)行籌劃后，從以下方面進(jìn)行了相應(yīng)籌劃

? 框架搭建：設(shè)置利潤(rùn)中心與成本運(yùn)營(yíng)中心，并植入不同的法人實(shí)體；法人實(shí)體的選址充分考慮各經(jīng)濟(jì)規(guī)劃區(qū)域鼓勵(lì)政策；

? 運(yùn)營(yíng)流程：合理規(guī)劃業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，通過合規(guī)的關(guān)聯(lián)方運(yùn)營(yíng)，合規(guī)同時(shí)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)優(yōu)惠政策落地。實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

經(jīng)典效果提示

- 調(diào)整后要求按照不同法律主體分開核算，避免原一家法人實(shí)體下的多業(yè)務(wù)統(tǒng)一核算導(dǎo)致企業(yè)與稅收優(yōu)惠政策的失之交臂；

- 按照各法人實(shí)體對(duì)整體利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，合理進(jìn)行成本分?jǐn)?；增加更多籌劃空間；

- 不同注冊(cè)地選擇，分拆企業(yè)納稅資金到不同地方財(cái)政，改變?cè)坏毓芾淼亩惞軉T“一言堂”模式，有效控制政府稅管風(fēng)險(xiǎn)。

案例二、海外架構(gòu)搭建及VIE

鑒于中國(guó)政府對(duì)部分行業(yè)的外資進(jìn)入仍舊持試運(yùn)行階段，故此設(shè)立離岸公司、搭建離岸VIE架構(gòu)已經(jīng)成為跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行境外投資最為有效和成熟的模式，其不僅可以獲得融資成本低的境外基金的支持，在節(jié)稅方面也存在極大優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于限制類外商進(jìn)入的行業(yè)，在未來(lái)可預(yù)見的時(shí)期內(nèi)，離岸架構(gòu)仍將是實(shí)施境外投資的首選。

下面RTF的國(guó)際財(cái)稅專家為您盤點(diǎn)和介紹VIE架構(gòu)的成功案例及優(yōu)勢(shì)；

1、  面對(duì)被投資國(guó)家存在限制的行業(yè)，外資如進(jìn)入，要如何操作？

項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：規(guī)避國(guó)家對(duì)外資進(jìn)入的限制；

RTF2016年度，幫助某外商成立外商獨(dú)資的“國(guó)內(nèi)影片制作”公司；主要的思路是通過在香港設(shè)置投資公司，引入境外的基金；然后成功跨越了國(guó)內(nèi)不允許外資（港澳臺(tái)企業(yè)除外）獨(dú)立控股影視公司的屏障；審批耗時(shí)6個(gè)月，預(yù)計(jì)目前隨著政策開展實(shí)施，更多的行政審批經(jīng)驗(yàn)累積，耗時(shí)將大大縮短。

優(yōu)勢(shì)說明：

曲線救國(guó)：優(yōu)勢(shì)是能夠隱蔽投資者信息，有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并實(shí)現(xiàn)投資目的。反之，如中國(guó)企業(yè)在進(jìn)行境外投資時(shí)，同樣可以利用離岸公司信息保密、結(jié)構(gòu)安全、身份自由等獨(dú)有的特點(diǎn)，合理規(guī)劃海外投融資項(xiàng)目，規(guī)避政治壁壘和政策壁壘，達(dá)到投資的目的。

稅收安排：由于設(shè)置了BVI及HK公司（香港公司是具備實(shí)體運(yùn)營(yíng)的公司，非特殊目的性公司），故此，考慮到香港及BVI境外地區(qū)及國(guó)家自身的稅收優(yōu)勢(shì)，從架構(gòu)方面為企業(yè)創(chuàng)造了很充足的稅收籌劃空間。

1、  案例背景介紹：

項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：保密，資產(chǎn)隔離，稅籌；

投資人及目的介紹：

A中國(guó)籍投資人，希望引入境外資金，投資國(guó)內(nèi)的電商（二類增值電信業(yè)務(wù)）；

實(shí)施難點(diǎn)：二類增值電信業(yè)務(wù)，只能在自貿(mào)區(qū)設(shè)立外商企業(yè)，但國(guó)內(nèi)公司的控股必須達(dá)到51%以上；

解決方案：

RTF國(guó)際財(cái)稅籌劃說明：境外架構(gòu)的搭建可以實(shí)現(xiàn)如下目的：

1、⑩的安排，實(shí)現(xiàn)海外BVI可以51%控股國(guó)內(nèi)內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥；

2、⑨的目的可以將①投資人的信息進(jìn)行有效隔離，避免信息交換；實(shí)現(xiàn)海外避稅；

3、④的安排，可以有效將香港地區(qū)的低稅率政策引入體系，考慮海外利得稅豁免的問題等；

4、⑤的安排可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅減免；

5 、內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥可以根據(jù)具體的經(jīng)營(yíng)條件，申請(qǐng)軟件企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)，申請(qǐng)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；或者與⑤的設(shè)立安排一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的全免。

6、中國(guó)自然人A⑦與⑧，還可以用代持股平臺(tái)的模式進(jìn)行替換，同時(shí)可以將此持股平臺(tái)設(shè)置在國(guó)內(nèi)的低稅率城市或者返稅地區(qū)。

7、如果在上述結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，考慮海外信托的架構(gòu)搭建，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離及傳承給家族子女或者指定受益人的概念。

案例三、霍爾果斯稅收優(yōu)惠政策

隨著光線的《霍爾果斯青春光線影業(yè)有限公司》《霍爾果斯彩條屋影業(yè)有限公司》；樂視的《霍爾果斯樂視新生代文化傳媒有限公司》《霍爾果斯樂嗨文化傳媒有限公司》等公司被大力度的稅收政策吸引而來(lái)?；魻柟挂灿瓉?lái)了招商引資新階段。

而更多的企業(yè)好奇，霍爾果斯稅收政策到底為什么這么吸引這些企業(yè)？我們結(jié)合霍爾果斯天興創(chuàng)業(yè)咨詢有限公司給出的稅收分析來(lái)深入了解一下霍爾果斯稅收政策結(jié)構(gòu)。

一、吸引企業(yè)的五大優(yōu)勢(shì)

1、免企業(yè)所得稅政策由國(guó)務(wù)院出臺(tái)，有國(guó)家做背書，其政策的可信度高。不擔(dān)心地方政策說變就變。

2、超大力度的稅收政策：

2.1 企業(yè)所得稅全免：新辦企業(yè)在5年內(nèi)企業(yè)所得稅全部免征收，是的，沒有套路直接免征收。這一政策是所有盈利型公司和需要盈利的最佳去處；

2.2 增值稅附加稅返還：地方留存稅收超過100萬(wàn)返還15%，超過300萬(wàn)返還30%，根據(jù)納稅比例享受稅收返還，最高可返還50%；

3、完美的第三方服務(wù)支持：政府指定代理機(jī)構(gòu)提供一站式代辦服務(wù)，包括工商稅務(wù)、免稅備案、返稅等。企業(yè)享受稅收政策的同時(shí)，不需要跋山涉水的來(lái)往與新疆與內(nèi)地；

4、霍爾果斯政府的高效率辦公流程：對(duì)于各行各業(yè)的企業(yè)而言，確保稅收落到實(shí)處是最重要的，所以稅收政策可以做到：納稅當(dāng)月即可免企業(yè)所得稅，無(wú)拖沓；申請(qǐng)返稅到回款流程不超過2周；

5、此優(yōu)惠政策惠及行業(yè)較多，據(jù)我所知其中文化傳媒、影視動(dòng)畫、廣告、商務(wù)服務(wù)業(yè)、信息科技、軟硬件及游戲開發(fā)、投資等多個(gè)行業(yè)均可享受這一利好。

二、企業(yè)如何入駐霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)

1、為規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，政府指定當(dāng)?shù)卮k機(jī)構(gòu)，為企業(yè)提供一體化服務(wù)，包括稅收政策解讀及落實(shí)、工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)代理、稅收籌劃，甚至廣播電視制作經(jīng)營(yíng)許可證都能提供專業(yè)服務(wù)。

2、政府為了大力發(fā)展內(nèi)地企業(yè)入駐霍爾果斯，成立了專門的招商辦公室，每天接待內(nèi)地客戶數(shù)十人，確保企業(yè)落戶前明確政策、掌握稅收優(yōu)惠的條件及標(biāo)準(zhǔn)。

三、目前全國(guó)稅收政策的對(duì)比分析

1、包括江浙滬、天津、西藏、廣西等全國(guó)范圍內(nèi)的稅收政策都是地方為了發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，制定的地方性優(yōu)惠政策，較霍爾果斯政策而言，力度小，針對(duì)性強(qiáng)，穩(wěn)定性差。

2、多個(gè)偏遠(yuǎn)地區(qū)的稅收政策雖然力度不小，但配套設(shè)施較差，導(dǎo)致政策難推行，難落地，由于地方政府沒有解決配套服務(wù)的問題，導(dǎo)致企業(yè)很難開展業(yè)務(wù)。