長(zhǎng)期模式適用于全球化運(yùn)營(yíng)企業(yè)，企業(yè)目前在國(guó)內(nèi)發(fā)展穩(wěn)定、成熟，有走出去進(jìn)行全球擴(kuò)張計(jì)劃，需要海外架構(gòu)搭建及全球資產(chǎn)配置，同時(shí)了解其他國(guó)家相關(guān)稅法。

企業(yè)在發(fā)展至一定階段后，全球化是必然道路，如何才能良好的搭建全球架構(gòu)？它的意義又是何？全球架構(gòu)搭建的意義在于，資產(chǎn)安全隔離、全球財(cái)富配置、整體稅負(fù)降低，資產(chǎn)傳承有效。

全球擴(kuò)張下的企業(yè)架構(gòu)重建

一、長(zhǎng)期財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)模式

1、了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張戰(zhàn)略、資產(chǎn)管理需求（非單一稅籌角度）。

2、架構(gòu)搭建方面，短期內(nèi)，2-3個(gè)月可完成搭建工作。結(jié)合境外資產(chǎn)規(guī)模及股東方對(duì)資產(chǎn)配置及管理要求，運(yùn)用信托、保險(xiǎn)、海外基金等不同的架構(gòu)搭建模式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離，傳承，增值保值及稅收籌劃的整體效果。

3、資產(chǎn)管理方面，通過(guò)長(zhǎng)期管理配置，在架構(gòu)及資產(chǎn)管理方面都有相應(yīng)改觀。

架構(gòu)方面，與企業(yè)共同參與資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)，結(jié)合稅務(wù)、外匯、法律等政策的更新，常年監(jiān)控，時(shí)時(shí)調(diào)整。

資產(chǎn)管理，將企業(yè)盈余資金，閑置資金，尋找海外投資項(xiàng)目，包括穩(wěn)健安全的固定收益產(chǎn)品、房地產(chǎn)項(xiàng)目，中短期理財(cái)產(chǎn)品，保險(xiǎn)投資產(chǎn)品等，確保企業(yè)的資金具有增值保值效果。

二、長(zhǎng)期財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)特色

長(zhǎng)期財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)更適合專(zhuān)項(xiàng)海外投融資財(cái)富管理咨詢(xún)服務(wù)項(xiàng)目。企業(yè)需要配備國(guó)際資產(chǎn)管理、國(guó)際財(cái)稅、法律專(zhuān)家及投資國(guó)當(dāng)?shù)刎?cái)稅專(zhuān)家整合的國(guó)際服務(wù)團(tuán)隊(duì)；

RTF為企業(yè)提供服務(wù)前，前期通過(guò)充分的可行性論證，風(fēng)險(xiǎn)分析了解企業(yè)狀況，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，并形成落地解決方案。在具體執(zhí)行過(guò)程中，RTF作為企業(yè)對(duì)外拓展的外腦專(zhuān)家組，與企業(yè)共同組建國(guó)際項(xiàng)目咨詢(xún)團(tuán)隊(duì)，管理整體境外資產(chǎn)投資事項(xiàng)，陪伴企業(yè)與高管家族的共同深度發(fā)展。

三、案例分享

案例一、CRS實(shí)施前某上市公司海外架構(gòu)的搭建

CRS實(shí)施后重新調(diào)整結(jié)構(gòu)

重新在非CRS參與國(guó)搭建基金層A公司，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效合規(guī)隔離

亮點(diǎn)提示：

調(diào)整后的結(jié)構(gòu)可以合規(guī)避免海外資產(chǎn)的盈利信息被自動(dòng)交換；實(shí)現(xiàn)海外資產(chǎn)有效隔離，避免其他關(guān)聯(lián)組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)牽連此部分海外資產(chǎn)，最大程度的保護(hù)了高管的資產(chǎn)安全性。

案例二、海外架構(gòu)搭建及VIE

鑒于中國(guó)政府對(duì)部分行業(yè)的外資進(jìn)入仍舊持試運(yùn)行階段，故此設(shè)立離岸公司、搭建離岸VIE架構(gòu)已經(jīng)成為跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行境外投資最為有效和成熟的模式，其不僅可以獲得融資成本低的境外基金的支持，在節(jié)稅方面也存在極大優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于限制類(lèi)外商進(jìn)入的行業(yè)，在未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的時(shí)期內(nèi)，離岸架構(gòu)仍將是實(shí)施境外投資的首選。

下面RTF的國(guó)際財(cái)稅專(zhuān)家為您盤(pán)點(diǎn)和介紹VIE架構(gòu)的成功案例及優(yōu)勢(shì)；

1、  面對(duì)被投資國(guó)家存在限制的行業(yè)，外資如進(jìn)入，要如何操作？

項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：規(guī)避?chē)?guó)家對(duì)外資進(jìn)入的限制；

RTF2016年度，幫助某外商成立外商獨(dú)資的“國(guó)內(nèi)影片制作”公司；主要的思路是通過(guò)在香港設(shè)置投資公司，引入境外的基金；然后成功跨越了國(guó)內(nèi)不允許外資（港澳臺(tái)企業(yè)除外）獨(dú)立控股影視公司的屏障；審批耗時(shí)6個(gè)月，預(yù)計(jì)目前隨著政策開(kāi)展實(shí)施，更多的行政審批經(jīng)驗(yàn)累積，耗時(shí)將大大縮短。

優(yōu)勢(shì)說(shuō)明：

曲線救國(guó)：優(yōu)勢(shì)是能夠隱蔽投資者信息，有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并實(shí)現(xiàn)投資目的。反之，如中國(guó)企業(yè)在進(jìn)行境外投資時(shí)，同樣可以利用離岸公司信息保密、結(jié)構(gòu)安全、身份自由等獨(dú)有的特點(diǎn)，合理規(guī)劃海外投融資項(xiàng)目，規(guī)避政治壁壘和政策壁壘，達(dá)到投資的目的。

稅收安排：由于設(shè)置了BVI及HK公司（香港公司是具備實(shí)體運(yùn)營(yíng)的公司，非特殊目的性公司），故此，考慮到香港及BVI境外地區(qū)及國(guó)家自身的稅收優(yōu)勢(shì)，從架構(gòu)方面為企業(yè)創(chuàng)造了很充足的稅收籌劃空間。

1、  案例背景介紹：

項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵詞：保密，資產(chǎn)隔離，稅籌；

投資人及目的介紹：

A中國(guó)籍投資人，希望引入境外資金，投資國(guó)內(nèi)的電商（二類(lèi)增值電信業(yè)務(wù)）；

實(shí)施難點(diǎn)：二類(lèi)增值電信業(yè)務(wù)，只能在自貿(mào)區(qū)設(shè)立外商企業(yè)，但國(guó)內(nèi)公司的控股必須達(dá)到51%以上；

解決方案：

RTF國(guó)際財(cái)稅籌劃說(shuō)明：境外架構(gòu)的搭建可以實(shí)現(xiàn)如下目的：

1、⑩的安排，實(shí)現(xiàn)海外BVI可以51%控股國(guó)內(nèi)內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥；

2、⑨的目的可以將①投資人的信息進(jìn)行有效隔離，避免信息交換；實(shí)現(xiàn)海外避稅；

3、④的安排，可以有效將香港地區(qū)的低稅率政策引入體系，考慮海外利得稅豁免的問(wèn)題等；

4、⑤的安排可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅減免；

5 、內(nèi)資實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)⑥可以根據(jù)具體的經(jīng)營(yíng)條件，申請(qǐng)軟件企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)，申請(qǐng)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；或者與⑤的設(shè)立安排一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的全免。

6、中國(guó)自然人A⑦與⑧，還可以用代持股平臺(tái)的模式進(jìn)行替換，同時(shí)可以將此持股平臺(tái)設(shè)置在國(guó)內(nèi)的低稅率城市或者返稅地區(qū)。

7、如果在上述結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，考慮海外信托的架構(gòu)搭建，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離及傳承給家族子女或者指定受益人的概念。